">

新京葡娱乐场官网主页

新京葡娱乐场官网往来款项管理办法
澳门新匍京客户端下载  发布时间:2017-01-28     浏览次数:

院字〔2016190


新京葡娱乐场官网往来款项管理办法


第一章 总 则

第一条 为加强学校资金管理,提高资金的使用效益,保障学校资金的流动和安全,根据《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》等相关规定,结合学校实际情况,特制定本办法。

第二条 本办法适用于学校及学校所属各部门往来款项的管理。后勤集团往来款项的管理参照企业财务制度的相关规定制定相应的管理制度,经学校同意后执行。

第三条 往来款项包括应收账款、预付账款、其他应收款以及应付账款、预收账款、其他应付款。应收账款、预付账款和其他应收款(以下简称为“应收及预付款项”)是学校对部门及个人的一种债权,应付账款、预收账款和其他应付款(以下简称为“应付及暂收款项”)是学校对部门及个人的一种债务。对应会计科目主要指“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”、“短期借款”、“应付票据”、“应付账款”、“预收账款”、“其他应付款”“长期借款”、“长期应付款”、“代管账款”等。

第二章 应收及预付款项的管理

第四条 应收账款是指学校开展经营活动销售产品、提供服务等而应收取的款项。预付账款是指学校按照购货、劳务合同或协议规定预付给供应单位的款项。其他应收款是学校除财政应返还额度、应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各项应收及暂付款项,主要包括培训费借款、工程维修及设备购置借款、应收取的垫付款项以及暂付给上级单位或所属单位的其他款项等。

第五条 应收及预付款项管理原则。

(一)借款对象控制原则。除本校教职员工外不对任何外单位及个人借款。

(二)预算控制原则。不支付无预算和超预算以及无资金来源的预付款。

(三)公事借用原则。所有借款必须按程序办理审批手续,并且只能用于与教学、科研、行政等开支有关的事项,严禁挪作他用。

(四)即结即清原则。严格按一事一借,严禁一借多用,长期挂账,避免债权关系混乱,坚持前账不清,后账不借。

(五)定期清理原则。严格控制应收款项的收回时间,设置应收款项账龄分析表,及时催收。

第六条 各类借款在相关事宜办理完毕后,及时到财务处办理结算手续,借款期限如下:

(一)预借各种购货款,在所购货物验收后,15个工作日内持发票和货物清单到财务处结算(固定资产还须办理入库手续)。如有特殊原因不能按时结算的,部门以书面形式及时向财务处说明。

(二)特殊情况的工程借款,在1个月内办理结算手续。

(三)师资培训费应当在培训结束后1个月内办理结算手续,特殊情况,可填写延期归还借款申请,延期最长为1个月。

(四)因公出国人员的借款,在归国后1个月内办理结算手续。

(五)项目研究成果类借款,鉴于发表周期,须在借款后2个月内内办理结算手续。

(六)已经在财务处办理借款而由于计划变更等原因,不能及时使用的,须在借款后10日内将借款交回。

(七)其他借款不得超过1个月办理结算手续。

第七条 学校个人往来借款统一实行公务卡结算制度,原则上不办理现金借款。

第八条 学校其他应收款只能用于学校教学、科研、行政、后勤等各项公用性开支,不得用于个人开支。预借款项时,应列明所借款项用途,并区分经费类别分别经项目负责人或部门负责人审批。各部门和个人应及时核销所借款项,不得无故拖欠和占用学校资金。

第九条 学校财务部门应加强对应收及预付款项的日常管理,根据《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》的要求和管理的实际需要设明细科目进行核算,每半年进行一次清理,并及时通知和监督相关部门收回和办理结算手续。

第十条 财务部门在按学校规定程序办理调出人员、毕业学生等的离校手续时,对其在校期间的借款进行清查。如发现存在未核销暂借款的,应督促其核销后方能为其办理离校手续。对办理退休手续的人员,如存在上述情况,所在部门、人事部门和财务部门要积极催报。

第三章 应付及暂收款项的管理

第十一条 应付及暂收款项是指学校在日常结算过程中,因未及时与其他单位或个人结清有关债务而形成的负债。其他应付款指学校应当支付而尚未支付的设备购置费、图书款、维修费、工程款等;暂收款项是学校已经收到但尚未结算或未结清的有关款项,如代扣税款、质保金、预收款及其他暂收款,已收妥但暂时无法确知收款人的款项可作为应付款入账。

第十二条应付及暂收款项管理原则

(一)专项管理原则:应付及暂收款项按部门、个人或项目建立明细账,并由专人管理。

(二)随时清理原则:收到应付及暂收款项后,财务部门有关人员应及时查明款项来源,按规定转入有关账户,编入当月财务报表,对需继续挂账的款项,应定期及时清理入账。

(三)及时结算原则:应付及暂收款项应按规定及时结算。

第十三条 财务部门应加强对应付及暂收款项的管理,根据《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》要求和学校管理的需要设明细科目进行核算,派专人定期进行分类清理。

第十四条 应付及暂收款项转付及程序。

(一)先收款后划转或转支。

(二)支取手续齐备,且与收取款项来源、用途、金额相符,票据真实合法。

(三)部门划转暂收款必须由经办人员出具合法凭据,经财务人员确认款项来源金额后,转入单位相应账户,不能直接支取现金或转出给第三方,特殊情况需支取现金的需经主管校领导批准凭有效证件方可办理。

第四章 往来款项的核销

第十五条 因各种原因确实无法收回的应收及预付款项可确认为坏账。对已确认为坏账的应收及预付款项不得长期挂账,应按相应规定核销,财务上确认为学校支出。

(一)逾期3年及以上、有确凿证据表明确实无法收回的应收账款及因供货单位破产、撤销等原因已无法取得货物且确实无法收回的预付账款和因债务人撤销、破产、死亡等原因确实无法收回的其他应收款,按规定报学校或上级主管部门批准后予以核销,同时在“已核销应收账款备查簿”中逐笔登记。

(二)经办单位和个人前期已尽追索义务需确认为坏账的应收及预付款项,坏账的确认和核销按以下程序报批:

对于长期确定无法收回应收款项(货币性资产损失)核销,每年核销一次。5万元以下的,由经办人及所在部门说明原因,提出建议,经财务部门确认,由学校委托具有相应资质的资产评估机构进行评估后,按《安徽省省属院校固有资产管理暂行办法》(皖教财[2013]20)文件规定执行。单笔金额在5万元以上的,必须由学校委托具有相应资质的资产评估机构进行评估,评估后,资产管理处会同财务处,提出清查的书面申请,经校长办公会审议通过后,以学校文件上报省教育厅审核后,报省财政审批。

(三)由于部门或工作人员失误造成的,不得确认为坏账,要追究相关部门和责任人的责任,并要求予以赔偿。未经学校批准,任何部门和个人不得自行将应收及预付款项确认为坏账,不得自行核销。

(四)已确认为坏账并已核销的应收及暂付款,学校仍然保持追索权,有关部门要予以协助,特别是对方已核销的大金额坏账,一旦有重新收回的可能,应积极追索。

第十六条 对超过3年以上长期挂账的应付及预收款项,学校应及时进行清理,确属无法偿付或债权人豁免的,应进行核销,并确认为学校收入。

第五章 责任追究

第十七条 各部门应收及预付款项实际经办人对应收及预付款项办理结账手续负直接责任,部门相关负责人负监管责任,对逾期没有收回的,应追究相关责任人的责任,对因个人原因造成应收账款无法收回而给学校带来经济损失的,由相关责任人赔偿损失。

(一)各经费使用单位负责人或经费项目负责人,对本单位或本项目经费预付款的使用、报账和归还负责,其结果纳入学校年度考核目标。

(二)借款人不按期结清所借款项,从超期之日起,财务部门发出催款通知10天后,借款人仍不办理结算手续的,财务处从次月起扣发借款人工资,直至所扣工资能抵冲借款为止,同时停止借款人所有财务报销和借款。

(三)对严重违反往来款管理规定,多次督促仍拒不报账或还款的,除财务部门扣发工资外,暂停职务,给予纪律处分。同时追究部门领导或经费项目负责人的责任。

第六章 附则

第十八条 本办法由学校财务处负责解释。

第十九条 本办法自发布之日起施行。


www.146.net访问量:
人次
XML 地图 | Sitemap 地图